In un contesto normativo in continua evoluzione, la gestione della leva fiscale d’impresa si sta spostando da un approccio ex-post (difensivo e contenzioso) a un approccio ex-ante, basato sulla prevenzione del rischio e sulla conformità (compliance) integrata.
Il Tax Control Framework (TCF) è il sistema di controllo interno finalizzato alla rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale, inteso come il rischio di operare in violazione di norme tributarie o in contrasto con i principi dell’ordinamento.
Gli elementi cardine e i benefici del TCF per la corporate governance:
- Integrazione con i modelli 231 e gli adeguati assetti: Il TCF completa l’architettura di controllo interno richiesta dall’art. 2086 c.c. e dal D.Lgs. 231/01, mappando i processi contabili e fiscali a maggior rischio di errore o contestazione.
- Accesso all’Adempimento Collaborativo (Cooperative Compliance): L’adozione di un TCF certificato costituisce il requisito imprescindibile per accedere al regime speciale che consente una interlocuzione preventiva e costante con l’Agenzia delle Entrate.
- Mitigazione delle sanzioni e certezza del diritto: L’impresa che adotta un efficace sistema di controllo del rischio fiscale beneficia dell’abbattimento o dell’esclusione di sanzioni amministrative e penali-tributarie, oltre ad ottenere una preventiva certezza sulle posizioni fiscali complesse.
L’implementazione del Tax Control Framework trasforma la funzione fiscale da mero centro di costo burocratico a leva strategica di reputazione, trasparenza e riduzione del rischio aziendale.
I professionisti dello Studio D’Amore & Partners assistono gli organi amministrativi e i collegi sindacali nella mappatura dei rischi fiscali e nella progettazione di sistemi di Tax Control Framework.
